1С Предприятие 8.2 Конфигурации

Денежное сальдо сферы оборота (до инвестиций)

Выручка от реализации

Дополнительно можно построить ряд показателей как соотношение отдельных статей отчета о потоке денежных средств к поступлениям от оборота. Например, доля выплат по инвестициям в поступлениях от оборота показывает инвестиционную активность предприятия:

Выплаты по инвестициям

Выручка от реализации

Из данных рис. 10.7 следует, что почти все заработанные собственными силами средства предприятия уходят на финансирование запасов. На инвестиции приходится очень незначительная доля, в нашем примере всего 5%. Аналогичная ситуация складывается на многих промышленных предприятиях Беларуси.

Результаты финансового анализа некоторых предприятий Беларуси с помощью данного инструментария позволили установить опасную для дальнейшего существования предприятий тенденцию: заработанных средств в резуль- ате оборота предприятия недостаточно для обеспечения нормального процесса вопроизводства. Эти средства предприятия направляют в основном на финансирование все возрастающих запасов сырья и готовой продукции, а инвестиционная деятельность практически отсутствует. При сохранении такого положения дел финансовых средств будет все время недоставать, а потребность в них будет возрастать. Причем, полученные дополнительные средства неизбежно будут снова направлены на пополнение оборотных средств. До тех пор, пока не будет изменена сложившаяся негативная тенденция в использовании средств на предприятии, их потребность в платежных средствах будет возрастать, а положение с доходами и финансовое положение — ухудшаться.

Один из возможных подходов к решению данной проблемы на уровне предприятия — управление “работающим капиталом”, или чистыми оборотными активами предприятия.