Скачать Самоучитель 1С Предприятие

1. понятное и четкое составление финансовых расчетов;
2. полный учет всех фактических платежей в момент их наступления;
3. регулярность составления, а не только в кризисных ситуациях;
4. принцип брутто, т.е. отдельные платежи представляются без их сальдирования;
5. соблюдение определенной структуры таких расчетов (отчетов) для того чтобы можно было сравнивать их за различные периоды времени;
6. неопределенные статьи расходов или прихода сопровождаются комментариями;
7. в финансовых расчетах следует отмечать существенные проблемы предприятия и опускать несущественные.

10.3. Инструментарий анализа и управления финансовыми процессами (на базе вторичных финансовых расчетов)

Финансовая сфера предприятия включает процессы финансирования и инвестирования при условии сохранения финансового равновесия. Чтобы оценить финансовое положение предприятия за некоторый период, необходимо проанализировать эти процессы. Иначе говоря, установить, откуда финансовые средства пришли на предприятие во время отчетного периода (источники средств) и на какие цели эти средства были использованы. Такие мероприятия по финансированию и инвестиционной деятельности, а также применяемые для этого финансовые и денежные ресурсы (потребность, обеспечение, источники, использование) существенно влияют на ликвидность предприятия.

Оценить такие мероприятия с точки зрения гарантии ликвидности краткосрочно и долгосрочно можно с помощью следующего инструментария финансового анализа: баланса изменения и движения, а также движения потока денежных и финансовых средств и движения потоков платежей. Все они представляют собой конкретные формы финансово-экономических расчетов.

Для управленческих целей результаты финансового анализа (информацию о поступлениях и выплатах, расходах и доходах предприятия, а также запасах платежных средств) представляют в виде отчетов о движении денежных средств за прошлый период и в виде финансовых планов на перспективу. Отчет о финансовом положении предприятия должен отражать процессы инвестирования и финансирования, вытекающую из них потребность в финансовых средствах (например, для инвестиций, выплаты дивидендов и налогов), а также покрытие этой потребности (внутреннее и внешнее финансирование) и влияние этих процессов на ликвидность предприятия. Такая информация необходима руководителю для анализа, планирования и контроля финансово-экономической деятельности предприятия, а также роста его имущества и капитала. Рассмотрим некоторые инструменты финансового анализа подробнее.