Программа 1С Предприятие Бесплатно

Баланс изменений и баланс движения

Баланс изменения

Составить отчет о движении средств можно на основании информации о процессах финансирования в течение всего года, т.е. проследить, откуда финансовые средства пришли на предприятие во время расчетного периода (источники средств) и на какие цели были использованы. Получить подобную информацию можно при сравнении запасов двух балансов. Изменения запасов позволяют определить, какие движения произошли в статьях баланса (+ или -). Для этих целей составляют баланс изменения запасов (см. рис. 10.3), который является исходным для составления движения потока финансовых средств.

Баланс изменений позволяет увидеть общее изменение, в том числе важнейшее — изменение запасов. Или иначе говоря, на сколько больше средств использовано на предприятии в отчетном периоде по сравнению с базовым. В нашем примере средства предприятия возросли на 34,3 млрд. руб., при этом самые значительные изменения (80%) связаны с ростом производственных запасов предприятия. Однако это пока только статичное представление об изменениях запасов, а не движение средств. Если же представить изменения запасов как движение средств, т.е. как финансово-экономические процессы, можно получить баланс движения средств, который приближает нас к движению потока финансовых средств.

Баланс движения

При сравнении статей имущества и капитала двух балансов можно установить четыре типичных изменения на активной и пассивной стороне баланса. При увеличении активных статей и уменьшении пассивных статей речь идет об использовании финансовых средств. И наоборот, уменьшение активных статей и увеличение пассивных статей означает приток средств для финансирования. При сопоставлении этих четырех изменений в источниках и в использовании средств получается баланс движения (рис. 10.4). Его можно быстро и просто составить на основании баланса изменения.

Баланс движения вскрывает источники и местонахождение средств финансирования в отчетном периоде, а также дает представление о величине и видах притоков и оттоков средств финансирования во время отчетного периода. Поэтому он служит инструментом анализа и оценки процессов финансирования и политики ликвидности предприятия.

Из нашего примера баланса движения следует, что предприятие в отчетном году имело в своем распоряжении в целом 34,7 млрд. руб. для финансирования. Они явились результатом увеличения собственных средств на 12,6 млрд.руб. и заемных краткосрочных средств на 34,4 млрд.руб. Однако из 34,7 млрд.руб., имеющихся в распоряжении предпрятия, 34,3 млрд.руб. остались на предприятии в виде увеличения запасов. Незначительное расхождение между данными