1С Предприятие Установка

Отчет о движении потока финансовых средств является инструментом анализа финансового положения предприятия в сфере его платежей. Он базируется на периодических величинах потока из баланса движения, включает данные о периодических затратах и доходах из отчета о прибылях и убытках с учетом отдельных статей баланса. Цель составления такого отчета состоит в получении информации о движении денежных средств, их источниках и структуре платежей на предприятии. Иначе говоря, он позволяет представить потоки платежей на предприятии, а также использование капитала и его высвобождение через движение финансовых и денежных средств в расчетных величинах потоков “приход и расходы” за отчетный период.

Структура отчета о движении денежных средств построена таким образом, чтобы проследить движение финансовых средств и их источники по трем основным сферам деятельности предприятия: оперативно-хозяйственной, инвестиционной и деятельности по финансированию. Такая структура соответствует международным стандартам финансовых расчетов и позволяет использовать его в качестве инструмента финансового анализа по трем приведенным сферам деятельности.

Метод его составления основывается на использовании излишка средств, полученных из оборота (cash-flow из оборота) и учета движения денежных средств в результате инвестиционной активности и деятельности по финансированию. Приведем пример составления отчета о движении финансовых средств, рассмотрев вначале потоки денежных средств (cash-flow) в каждой из названных сфер деятельности предприятия.

Сфера оборота (оперативно-хозяйственная деятельность)

Наряду с cash-flow, рассчитанным прямым или обратным способом, необходимо обязательно учитывать все процессы, не влияющие на платежи, но влияющие на прибыль (изменение запасов готовых товаров и НЗП, увеличение дебиторской задолженности, корректировку при переоценке основных фондов). На многих предприятиях процессы, связывающие капитал и влияющие на прибыль, превышают платежи из сферы оборота, и поэтому общий результат оказывается отрицательным, т.е. для оперативно-хозяйственной деятельности денег не хватает. Такая ситуация означает, что потенциал внутреннего финансирования не совпадает с фактически полученными (заработанными) финансовыми средствами из производственной сферы. Вот и получается, что движение финансовых средств есть, а денег (платежных средств) — нет. Включение в отчет о движении денежных средств увеличивающихся запасов раскрывает отрицательно влияющую на ликвидность предприятия тенденцию: процесс производства неизбежно сопровождается увеличивающимися запасами, содержание которых постоянно требует дополнительного внешнего финансирования.