Программирование 1С Предприятие

Информационная база управления финансами предприятия

Управление финансовой сферой строится на учете, организации и контроле за движением финансовых и денежных потоков (поступлений и выплат), а также запасов платежных средств предприятия с точки зрения эффективности платежей и оптимального обеспечения производства финансовыми средствами. Чтобы получить полное представление о финансовых процессах, необходимо учитывать все движения платежных средств между предприятием и его хозяйственной средой по их видам, величине и моменту времени, а также запасы платежных средств на начало и конец или на определенный момент анализируемого или планируемого периода.

Исходя из главной цели предприятия — прибыли и гарантии ликвидности, производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, а также его связи с рынками можно представить в виде расчетных величин потоков платежей из системы аналитического учета: “выплаты- поступления” денежных средств, “расход-приход” финансовых средств, “доход-расход” (см. главу 4, подразделы 4.2 и 4.5). Затем с помощью финансово- экономических расчетов анализировать ситуацию с платежеспособностью, финансированием предприятия, контролировать и управлять финансовыми процессами, т.е. заниматься финансовым планированием.

Финансовые расчеты. Расчеты по финансированию

В предыдущей главе мы рассмотрели проблемы управления предпрятием через управление прибылью, продуктами и производственной программой. Применяемые для этого расчеты основываются на данных баланса и расчетных величинах — затраты/доходы, издержки/продукция, имущество/задолженность. Такие расчеты имеют основополагающее значение для контроля и управления прибылью, но дают очень ограниченную информацию для управления ликвидностью.

Проблемы ликвидности нельзя анализировать с точки зрения подхода, ориентированного на прибыль и рентабельность. Ликвидность связана с рентабельностью, но требует самостоятельного, специфического подхода и анализа, основанного не на производственно-хозяйственном, а финансово-экономическом мышлении, оперирующего потоками платежей (выплаты и поступления, доход и приход). Соответственно и расчеты для управления ликвидностью должны быть ориентированы на ликвидность, учитывать выплаты и поступления, т.е. движение денежных средств и их запасы (фонды). Это финансовые расчеты.

Наряду с ликвидностью важной проблемой для предприятия является его финансирование, в том числе и внутреннее. Для этой цели существуют расчеты по финансированию. Расчеты по финансированию важный инструмент управления процессами на предприятии. Расчеты такого типа используются и вне предприятия на макрэкономическом уровне при составлении бюджета и платежного баланса страны.

Однако такие расчеты практически не применяются в управлении финансовой сферой предпрятия. Объясняется это рядом причин. Прежде всего, преобладанием производственно-хозяйственного мышления в расчетных величинах прибыли у руководителей. Поскольку вопросы финансирования обычно сосредоточены у руководства предприятием, отсутствует необходимость составления официальных отчетов о финансировании. Наконец, недооценка расчетных величин потоков платежей связана с отсутствием финансового давления на предприятия в прежних условиях.