Ведение кассовых операций, получение, выдача и сохранность денежных средств в кассе регламентируется "Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте" постановлением. Предприятия хранят денежные средства в банках, в кассе могут хранить сумму только в пределах лимита установленными банками. Аренда ИП с кассовым аппаратом заметно упрощает ведение кассовой дисциплины и избавляет от необходимости регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Для установления лимита предприятия подаётся заявка -расчет в которой указывается поступающая сумма наличности в кассу. Разрешается превышать лимит в кассе в течении 3 рабочих дней, при получении денег на зарплату, пенсию, пособие.
Согласно Указа президента со всеми дополнениями и изменениями норм регул. оборота наличных средств, применяются штрафные санкции:
- За превышение лимитов кассы
- За не полное и не своевременное оприходование средств
- За отсутствие лимита в кассе
- За превышение установленных норм, выдачи средств и их использования в подотчётном периоде
- За проведение наличных расчетов без оформление платежных документов
- За использование средств полученных в банке не по назначению
Оформление кассовых операций осуществляется по расходным кассовым ордерам, которые утверждены Министерством статистики Украины.
При приёме денег в кассу лицом ответственным за их сохранность заполняется квитанция и отдаётся лицу которое внесло деньги.
Расчеты ожидаемых выплат и поступлений можно использовать не только для обоснования управленческих решений, но и для контроля за расходованием финансовых средств в отдельных подразделениях или в ходе реализации проектов на предприятии. Тогда речь будет идти не об ожидаемых, а о желаемых (заданных) выплатах и поступлениях, то есть о финансовом бюджете- Если руководитель предприятия получает информацию о всех поступлениях и расходах по периодам (на крупных предприятиях это можно делать по неделям), то с помощью бюджета с учетом ограничителя в виде норматива затрат он сможет контролировать потоки платежей.
Существенное значение для текущей деятельности предприятия имеют заемные финансовые средства. Финансовые потоки, обслуживающие получение и погашение кредитов расходы и приход (обусловленные финансово-экономической деятельностью), связывают предприятие с рынком денег и капиталов. Этими же расчетными величинами обозначают финансовые потоки, связывающие предприятие с рынками сбыта и ресурсов, если при этом используются кредиты.
Приход - расход = излишек расходов/прихода
Расход = выплаты + увеличение долгов (+ дебиторская задолженность) Приход = поступления + оплата требований (+ уменьшение долгов)
Два последних слагаемых относятся к процессам, связанным с получением и погашением кредитов. На базе прихода и расходов, а также выплат и поступлений строятся расчеты по финансированию.
Для чего необходимы финансово-экономические расчеты